《财务会计管理制度》

为了加强公司财务会计工作，维护国家、企业、投资者的权益，使财务工作规范化、程序化、科学化，根据中华人民共和国《会计法》和《会计基础工作规范》，特制订本管理制度。

第一章     总则

第一条  公司建立完善的财务会计管理体系，规范会计工作秩序，做好会计基础工作，提高财务管理水平，如实反映财务状况和经营成果，依法纳税，保护企业和所有者的合法权益。

第二条  财务部门认真履行财务管理职责，管好用好资金，对企业经营管理全过程进行控制，做好财务预测、计划、核算、分析、考核、控制，参与经营决策，努力提高经济效益。

第三条  会计核算根据权责发生制等原则进行，按照公历日期划分会计期间，分期结算账目，按时编制会计报表，按历史成本、公允价值、可变现净值等计价基础对公司业务进行核算，会计核算做到记录真实，内容完整，方法正确，手续完备。

第四条 全面推行会计核算电算化，严格会计资料的归档管理，做好会计信息的保密工作。

第五条  规范会计信息披露，定期编制会计报表，及时报送相关领导和有关部门。

第二章   会计管理体系

第六条  在董事长及分管领导的领导下，组织各项财务会计工作。

第七条  集团设立财务核算中心，各子公司不单独下设财务部，所有财务人员在集团公司财务核算中心管理（特殊情况经集团同意单独设立的除外）。

第八条  建立各岗位会计人员工作责任制度，逐级检查、考核岗位职责的执行情况。

第九条  会计人员应遵守职业道德，努力钻研业务，熟悉公司经营管理；办理会计事务客观公正；提供的信息真实合法、准确及时，严守财务机密；

第十条  会计人员调动或离职时，必须将本人经管的会计工作全部移交给接管人员。没有办理或没有办清交接手续的，不准调动或离职。移交时要造册逐项移交，不得遗漏。移交时必须由上级主管负责监督，交接完毕后，由主管和移交双方当事人在移交清单上签字。

第三章   岗位职责

第十一条  财务核算中心主任岗位职责

1、全面主持中心财务投融资工作；

2、负责集团及子公司投融资工作，降低融资成本，拓宽融资渠道，统筹集团大额资金调度，打造坚实稳固的资金链；

3、负责集团及子公司资本运作，进行金融创新，密切关注宏观经济形势及资本市场信息，积极研究并适时实施启动资本市场道路；

4、负责税收筹划及各项税务统筹工作，实现集团利益最大化；

5、负责集团资金管理，共享资源，并整合、做大现金流；

6、检查督办集团财务管理、会计核算等各项财务工作，负责监督内部各项管理制度的落实和执行情况，统筹协调本部门与集团各部门及各子公司的业务联系；

7、负责部门外联工作，密切与银行、证券公司、信托公司、税务等部门的联系，为集团营造良好的外部发展环境，提升集团整体形象；

8、结合集团公司发展及项目运作情况，积极引进战略合作伙伴，并负责资产重组、并购、信托等战略投资事宜；

9、积极参与集团公司绩效考核；

10、集团公司领导交付的其它工作。

第十二条  财务核算中心主管职责

1、全面协助部门领导做好本部门财务核算、分析、审计等工作；

2、组织财务人员按照相关会计制度做好会计核算及相关培训工作；

3、参与资金计划的制定及年度财务预决算报告的草拟；

4、处理公司日常帐务，编制转账类记账凭证，审核出纳编制的收付款类记账凭证，确保会计凭证信息准确，分录处理正确，登记总帐，编制会计报表；

5、积极参与或主持公司内审及外部审计工作；

6、协助部门领导做好税务筹划及投融资工作；

7、编制合并会计报表及报表说明和财务情况说明书，做好成本、费用分析，定期向领导层提供集团及各子公司会计报表；

8、配合部门领导参与工程招议标工作及工程决算审核；

9、负责向区国资委上报经领导批准后的财务快报工作，提报银行所需会计报表及说明；

10、负责集团公司网上银行授权工作，管理会计档案，按规定查阅档案；

   11、领导交付的其它工作。

第十三条   财务核算中心出纳职责

1、及时准确填制支票，办理银行结算和现金结算，登记现金、银行日记账。

2、认真保管使用银行票据、发票、收据、董事长人名章及其他有价证券等。

3、严格执行现金管理制度，保证现金安全。

4、及时登记现金账，日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。

5、及时准确地办理各项费用和项目工程款的支付工作，做到附件齐全，手续完备、规范。

第十四条   财务核算中心综合会计职责

1、处理日常账务，及时编制记账凭证。

2、及时核对各公司之间往来账及业务单位往来账。

3、做好固定资产、存货的管理工作，合理摊销折旧，定时清查。

第十五条   财务核算中心现场收款员职责

1、及时、准确登记现场收款明细账。

2、现场收缴的现金及时存入银行。

3、及时将现金交款单转至出纳处记账。

第四章   会计管理

第十六条  建立内部牵制制度，不相容职责分离，即钱账分管制度。凡是涉及款项或财物审批、收付、结算、稽核、记账的任何一项工作，会计、审批人、出纳（保管员）、经办人必须各司其职，相互分离，相互制约，严禁相互代行职责。

第十七条  建立财务处理程序制度

1、按照《房地产及服务行业会计制度》设置科目，编制会计报表。

2、认真审核原始凭证。依据经过审核的原始凭证编制记账凭证。

3、工程成本实行按实际发生数核算。

4、收入或其他收益、成本按项目、合同设置明细科目核算，各项费用按管理部门设置明细科目核算，以便于分析考核经营成果。

第十八条   建账时间的规定

公司成立的时间。

第十九条  建立销售收入的对账、稽核制度，确保销售收入的足额回笼。

第二十条  往来账户的定期清理与核对。每月终了，对各往来进行重点清理，及时与各到位、各项目进行对账。每季末对各往来账户进行全面清理。

第二十一条   加强稽核工作

1、各职位会计人员及时审核所属会计填制的记账凭证，做到账据相符，科目使用正确；对账簿记录进行定期核对，做到账账相符。

2、财务核算中心主管及时审核会计报表的数据是否准确，内容是否完备；并根据公司的管理要求，决定是否进行有关项目的调整。

第二十二条  加强会计档案的管理

1、会计记账凭证要及时装订，贴上封面，注明起止号码，防止原始凭证的丢失。

2、年终结算后，将记账凭证帐簿、会计报表等资料清点造册，存入档案室，由专人负责保管。

3、借阅会计凭证必须办理借出、归还登记，未经财务负责人批准，不得向公司其他部门或外单位提供会计资料。

第五章  财务管理

第二十三条   项目工程资金的管理

1、   项目工程资金的支付严格按合同、工程进度办理。

2、   项目工程资金的支付由施工单位申请、工程部审核、总经理、董事长审批。

3、   工程款的支付要有施工单位正规发票。

第二十四条  管理费用归口管理

1、管理费用归口管理，将各项管理费用按项目归口到相关管理部门，由各管理部门将费用指标分解到相关单位，进行控制。

2、管理费用按“合理支出，挖潜堵漏”的原则核定，按使用规律分解到每月。

3、按月考核管理费用的使用情况，分析管理费用使用的效果，不断挖掘潜力，堵塞漏洞，提高管理水平。

4、对管理费用控制实行节奖超罚，奖罚措施另定。

第二十五条  建立资金费用开支审批制度

1、公司实行“一支笔审批”制度，日常资金、费用开支必须经董事长、总经理审批，投融资性质资金调拨、划转和支付由董事长审批。

2、明确审批程序，所有开支申请，先经部门经理签字，再由财务中心审核，报总经理、董事长审批后，由出纳付款。

3、业务招待费等费用开支必须先申请，在批准额度内控制使用，未经批准不得先用后报。

4、现金借款或支票借款均应在业务完成后五日内办理报销、报账手续，前账未清，后账不借。

5、报销时间的规定：每周一下午和周五上午定期报销。

第二十六条  定期进行财产清查

1、每年年终或必要时，资产部对集团公司的固定资产、低值易耗品等财产物资进行全面清查。

2、清查工作以资产部门为主，财务部门配合，对集团所有部门和场所及子公司进行认真清查。

3、以财务账为依据，查实财产物资的增减变化，落实使用者的责任。

4、清查结束后，写出专题报告，对财产物资使用不当，管理失职的部门和人员提出处理意见，按程序报批。

第六章  财务分析

第二十七条  每月分析公司收入和费用开支计划的完成情况，总结经验，揭露矛盾，挖掘潜力，提高效益。

第二十八条  财务分析以计划为主线，考核检查指标计划完成情况，分析研究同计划的差异及产生的原因，提出改进工作的建议。

第二十九条  财务分析以项目合同及经营计划为对照，分析研究与合同的差异，提出改进措施，并书面报总经理、董事长。

第三十条  财务分析主要评价公司的盈利能力、营运能力、偿债能力等指标，为改进经营管理，提高经济效益提供可靠依据。

第三十一条  每月编写财务分析报告，针对经营管理中的薄弱环节进行认真分析，提出改进意见，为企业正确决策提供依据。

第七章 附则

第三十二条  本制度由公司财务部负责解释、修改。

第三十三条  本制度自颁布之日起施行。

                           合肥滨湖投资控股集团公司

2010年12 月22日